На сторожі Закону!

 

Категорія: Податкова міліція

Прокоментувати ситуацію з ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) погодився заступник начальника ГВПМ – начальник CВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі майор податкової міліції Лукащук М.В.

Виявлення та розкриття злочинів є однією із головних функцій підрозділів податкової міліції. Ця діяльність пов’язана із виконанням значного обсягу заходів. Виявлення злочинів, які входять до підслідності податкової міліції – це складний процес, який потребує об’єднання зусиль не лише співробітників підрозділів податкових органів, а й співробітників інших правоохоронних та контролюючих органів.

    - Яку відповідальність несуть правопорушники, що ухилились від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів)?

    - Згідно з ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі - КК), умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, карається штрафом від трьохсот до п’ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

    - Чи посилюються санкції в разі скоєння вказаних правопорушень за попередньою змовою групою осіб ?    - Так. Відповідно до ч. 2 ст. 212 КК України, ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, караються штрафом від п’ятисот до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк до п’яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

    - Чи посилюються санкції в разі скоєння вказаних правопорушень особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах ?

    - Так. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті КК, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, караються позбавленням волі на строк від п’яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років із конфіскацією майна.

    - А у яких випадках особа звільняється від кримінальної відповідальності за скоєння злочину передбаченого ст. 212 КК України ?

- З 1 січня 2011 року набрав чинності Податковий кодекс України від      2 грудня 2010 року № 2755-VI та Закон України „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Податкового кодексу України” від 2 грудня 2010 року № 2756-VI.

    Законом № 2756-VI у новій редакції викладено частину четверту статті 212 Кримінального кодексу України, відповідно до якої особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов’язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

- При якому розмірі заборгованості наступає кримінальна відповідальність?  

  - Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів (обов’язкових платежів), які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів (обов’язкових платежів), які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів (обов’язкових платежів), які в п’ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

    - Чи порушувалися кримінальні справи CВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі за ознаками злочинів передбачених кримінальним законодавством у сфері податкових злочинів у 2012 році?

    - Так, 10.01.12 CВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі порушено кримінальну справу відносно громадянки Я. за фактом вчинення нею злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі, в результаті чого Державі завдано збитків на суму понад 10,5  млн. грн. У теперішній час досудове слідство у кримінальній справі провадженням закінчено. Завдана державі шкода, під час досудового слідства, відшкодована в повному обсязі. З оглядом на викладене, у відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України, у справі винесено постанову про звільнення громадянки Я. від кримінальної відповідальності, у зв’язку із відшкодуванням завданої державі шкоди до притягнення її до кримінальної відповідальності.

---