Кроки податкової реформи. Орієнтація на потреби платника податків

У рамках проекту „Модернізація державної податкової служби України – 1” здійснюються чергові кроки по створенню системи Податкового блоку, які свідчать, що визначальним у діяльності податкової служби є підвищення якості обслуговування платників податків, збільшення надходження платежів до бюджету за рахунок підвищення добровільності сплати податків, економії витрат бюджету на утримання органів державної податкової служби.

Податковий блок складається з чотирьох бізнес-процесів, які охоплюють наступні види операційної діяльності державної податкової служби:

• реєстрація платників податків;
• обробка податкової звітності та платежів;
• облік платежів;
• податковий аудит.

Впровадження Податкового блоку передбачає створення інформаційної системи та процедур, як автоматизованих, так і ручних, які унеможливлять втручання людського фактору у процесі подання та обробки податкової звітності та платежів, відбору платників податків для аудиту. Також передбачається, що орган державної податкової служби, який здійснюватиме контроль за сплатою податків платником, визначатиметься не платником податків, як зараз, а автоматично. Це стосується і платників, за якими контроль щодо сплати ними податків повинен здійснюватись спеціалізованою державною податковою інспекцією.

Вдосконалення процесів адміністрування податків та зборів та побудова зазначеної системи дасть можливість отримати низку переваг як для платників податків, так і для працівників органів державної податкової служби.

Для забезпечення максимальної зручності для платника податків передбачається, що фізична особа зможе отримати ідентифікаційний номер платника податків у будь-якій державній податковій інспекції, а не в інспекції за місцем її постійного проживання або за місцем отримання доходів.

Отримати необхідні для здійснення діяльності документи (свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про сплату єдиного податку тощо) або повідомити про зміни своїх облікових даних стане можливим при зверненні до будь-якого органу державної податкової служби.

Подання податкової звітності, здійснення звірки стану розрахунків з бюджетом платник податків зможе здійснити у будь-якому органі державної податкової служби.

Використання передових інформаційних технологій дозволить надавати зазначені послуги платникам податків і у режимі реального часу (on-line).

Це стане можливим завдяки створенню територіально – розподіленої бази даних з централізованим управлінням, яка фізично буде розташована в областях України, із забезпеченням доступу усіх органів державної податкової служби України до бази даних через корпоративну мережу.

З метою забезпечення умов для добровільного виконання платниками податків вимог податкового законодавства державна податкова служба одночасно з взяттям на облік платника податків або зміною його облікових даних буде визначати перелік податків та платежів, належних до сплати таким платником податків, в той час як сьогодні платник податків самостійно визначається з таким переліком. На підставі визначеного переліку державна податкова служба буде безкоштовно забезпечувати усіх платників податків, а не тільки фізичних осіб, як зараз, формами податкових декларацій та інструкціями щодо їх заповнення При цьому буде значно спрощено форми звітності та скорочено їх кількість. Інструкції по заповненню податкової звітності будуть виписані таким чином, щоб виключалась вірогідність їх неоднозначного трактування. Це в свою чергу зменшить кількість звернень до органів державної податкової служби за податковими роз’ясненнями.

У зв’язку з тим, що добровільність сплати платниками податків напряму залежить від якості системи покарань, є необхідність у зміні системи застосування до платників податків штрафних санкцій та пені.

Завдяки впровадженню безкоштовного електронного цифрового підпису та безкоштовного програмного забезпечення будуть створені зручні умови для подання платниками податків податкової звітності в електронному вигляді, зокрема, в режимі реального часу (on-line).

З метою зосередження зусиль державної податкової служби на сферах найвищого ризику на всіх етапах адміністрування податків буде створена ризико-орієнтована система адміністрування податків, якою передбачається:

брати на облік в органах державної податкової служби суб’єктів господарювання, яким законодавством дозволено не проходити реєстрацію у Єдиному державному реєстрі, на підставі відомостей, що підтверджують наявність фактів, пов’язаних з оподаткуванням та отриманих від зовнішніх організацій, а не лише за заявою суб’єктів господарювання;

запровадити функцію аудиту реєстрації суб’єктів господарювання, що передбачає відвідування платників податків, яких взято на облік, зокрема, платників ПДВ;

створити та підтримувати в актуальному стані базу податкових ризиків;

автоматизувати камеральну перевірку податкових декларацій, що дозволить вивільнити кваліфікований персонал державної податкової служби від рутинної роботи для безпосереднього проведення перевірок платників податків;

здійснювати електронну обробку введених даних податкових декларацій, що дозволить оцінювати кожну податкову декларацію, а також вірогідність порушень кожним платником податків податкового законодавства, автоматично відшкодовувати ПДВ;

здійснювати автоматичний попередній відбір платників податків для проведення аудиту.

Таким чином, вдосконалення процесів адміністрування податків та зборів та побудова системи Податкового блоку дасть можливість органам Державної податкової служби:

• побудувати організаційну структуру за функціональною ознакою на заміну діючій, яка побудована за змішаним типом;
• оптимізувати чисельність працівників органів Державної податкової служби;
• змінити процедуру формування внутрішньої звітності (формування звітності усіх рівнів відбуватиметься на базі інформації єдиної територіально-розподіленої бази даних Державної податкової служби ) та ліквідувати дублювання інформації;
• запровадити високий рівень автоматизації процесів та процедур на підставі єдиних методологічних підходів, що забезпечить стандартність виконання функціональних обов’язків;

• мати всебічну та актуальну інформацію про платників податків, що дозволить краще здійснювати відбір платників податків для проведення податкового аудиту, а також здійснювати аналіз економічних та законодавчих тенденцій і змін.

Завдяки створенню ризико-орієнтованої системи адміністрування податків стане можливим значне зменшення втручання органів державної податкової служби у підприємницьку діяльність платників податків, з’явиться можливість зосередити діяльність на злісних порушниках податкового законодавства, а сумлінних платників податків позбавити виїзних перевірок. Створення ризико-орієнтованої системи адміністрування податків дозволить зменшити можливість суб’єктивного ставлення працівників органів державної податкової служби до платників податків, збільшить рівень дотримання норм законодавства та призведе до підвищення рівня податкової дисципліни.

Наступним важливим кроком у реалізації Податкового блоку є здійснення заходів щодо подолання існуючих законодавчих ризиків Проекту „Модернізація державної податкової служби України”.